这一年出口端改了哪些规矩？退税取消、稀土和两用物项管制、海外仓退税，逐条对文号
截至 2026 年 10 月 9 日。
过去一年多，跟出口直接相关的国内新规不少，散在商务部、海关总署、财政部和税务机关的官网上。很多人是从客户、货代或者同行嘴里听说的，传到耳朵里时往往已经走样了：「光伏全都不能出口了」「稀土管制暂停了，可以随便出了」，这两句都不对。
这篇把和普通外贸企业关系最大的几条按类整理出来，每条写清文号、发布和生效日期、影响谁、要做什么。都是我们对过原文的；原文链接在文末。
一、出口退税：光伏取消、电池分两步取消
文号：财政部、税务机关 2026 年第 2 号公告（《关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》）
发布日期：2026 年 1 月 8 日
主要内容：
- 自 2026 年 4 月 1 日起，取消光伏等产品的增值税出口退税，产品清单见公告附件 1
- 电池产品分两步：2026 年 4 月 1 日至 12 月 31 日，退税率由 9% 下调至 6%；2027 年 1 月 1 日起取消，清单见附件 2
- 其中征收消费税的产品，出口消费税政策不调整，继续适用消费税退（免）税
- 适用哪个退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期为准
影响谁：做光伏产品和电池产品出口的工厂和外贸公司。两份附件按商品编码列明了具体产品，范围以清单为准，一定要拿自己的 HS 编码去对附件清单，不要凭品名判断。
要做什么：
- 按 HS 编码逐个核对附件 1、附件 2，标出受影响的产品
- 2026 年 12 月 31 日前后出运的电池订单，退税率是 6% 还是 0，取决于报关单出口日期。报价时按实际出运时间算，不要按签合同的时间算
- 退税没了，原来报价里默认扣掉的那部分成本要加回来。退税怎么算见学社另一篇「出口退税怎么算」
这条是 2024 年那次调整的延续：财政部、税务机关 2024 年第 15 号公告自 2024 年 12 月 1 日起，已把光伏、电池等产品的退税率从 13% 降到 9%，并取消了部分铝材、铜材等产品的出口退税。
二、海外仓「离境即退税」
文号：税务机关 2025 年第 3 号公告（《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》）
发文日期：2025 年 1 月 27 日，自发布之日起施行
主要内容：以出口海外仓方式（海关监管方式代码 9810）出口的货物，报关离境后就可以申报退（免）税，不用等货在海外卖掉：
- 货已经卖掉的，按现行规定正常申报
- 还没卖掉的，按「离境即退税、销售再核算」申报出口预退税，申报明细里填「海外仓预退」标识（业务类型代码 HWC-YT）
- 核算期是税务机关办结预退税的次月 1 日到次年 4 月 30 日。到期还没卖掉的，要全额缴回预退税，卖掉以后再按规定重新申报；不按时核算的，税务机关会追回
- 拿不到出口合同的，可以用海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件、租赁协议等做单证备案；货卖掉后 15 日内要留存销售记账凭证、销售明细账等「销售佐证资料」
影响谁：走 9810 备货到海外仓的跨境电商卖家和工贸一体企业。
要做什么：把海外仓的销售数据和出口报关单对得上号，按报关单项号能追到每批货卖了多少。核查时如果发现销售佐证资料没留存或者不真实，已退税款要追回。9810 与 9610、9710 的区别见学社另一篇。
配套的海关端变化：海关总署公告 2024 年第 167 号自 2024 年 12 月 15 日起，取消跨境电商出口海外仓企业备案，申报时仍要向海关传输订仓单电子数据，并对真实性负责。
三、两用物项与稀土等出口管制
这一块变化最多，也最容易误读。先说框架：《两用物项出口管制条例》自 2024 年 12 月 1 日起施行，配套的《两用物项出口管制清单》会随具体公告同步更新。清单里的物项，出口前必须向商务部申请许可，不管卖给谁、卖到哪。
1. 钨、碲、铋、钼、铟相关物项
商务部、海关总署 2025 年第 10 号公告，2025 年 2 月 4 日发布并实施。管制的是特定形态和规格的物项，例如仲钨酸铵、氧化钨、部分碳化钨，金属碲和碲化镉等，金属铋及部分铋化合物，特定粒度的钼粉，磷化铟等，每一项都附了参考海关商品编号。
2. 部分中重稀土相关物项
商务部、海关总署 2025 年第 18 号公告，2025 年 4 月 4 日发布并实施。涉及钐、钆、铽、镝、镥、钪、钇七种元素的金属、合金、靶材、氧化物、化合物，以及含这些元素的永磁材料（磁体或磁粉），比如含镝的钕铁硼、钐钴磁体。
这一条对很多做电机、传感器、音响、电动工具的工厂有影响：你出口的是整机，但如果单独出口磁体或磁粉，就可能落进管制范围。
公告还写明：出口经营者报关时要在备注栏注明是否属于管制物项，属于的要列明两用物项出口管制编码；海关对填报有疑议的会依法质疑，质疑期间不予放行。
3. 2025 年 10 月的一组公告：目前暂停实施，不是取消
2025 年 10 月 9 日，商务部、海关总署发布了第 55、56、57、58 号公告（超硬材料、稀土设备和原辅料、部分中重稀土、锂电池和人造石墨负极材料相关物项），商务部发布了第 61、62 号公告（境外相关稀土物项、稀土相关技术）。
商务部、海关总署 2025 年第 70 号公告（2025 年 11 月 7 日）决定，上述六份公告自即日起至 2026 年 11 月 10 日暂停实施。另有商务部 2025 年第 72 号公告，将 2024 年第 46 号公告第二款暂停实施至 2026 年 11 月 27 日。
注意两点：
- 暂停的只是这几份公告，2025 年第 10 号、第 18 号等其他管制公告照常执行，该申请许可的照样要申请
- 两个暂停期都快到了。到期后是延续还是恢复，以商务部届时发布的公告为准，11 月份的订单请提前留意
4. 举报处理和主动报告
商务部 2026 年第 26 号公告，自 2026 年 7 月 1 日起实施，完善了战略矿产两用物项出口管制违法违规行为的举报处理。公告列了十几类违法情形，其中跟一般外贸企业最相关的几条：
- 未经许可出口，或超出许可证载明的范围、条件、有效期出口
- 以改造、拆分为部件或组件等方式规避许可
- 绕道第三国（地区）规避管制规定
- 明知出口经营者违法，仍为其提供代理、货运、报关、电商平台等服务
最后一条意味着货代、报关行、平台也有责任。公告同时规定：企业发现自己可能违规，应主动向商务部报告，主动报告会作为从轻或减轻处罚的考量因素。
5. 管控名单
2025 年以来，商务部多次发布公告，把一些境外实体列入出口管制管控名单或关注名单。与名单内主体交易有限制，出口前要查对方是否在名单上。名单在商务部官网「政策发布」栏和产业安全与进出口管制局网站可查。
6. 其他两条
- 纯电动乘用车出口许可证管理：商务部、工业和信息化部、海关总署、市场监管总局 2025 年第 54 号公告，2026 年 1 月 1 日起施行，参考商品编号 8703801090。做整车出口的要先具备出口资质、申领出口许可证
- 氦气临时禁止出口：商务部、海关总署 2026 年第 29 号公告，2026 年 7 月 10 日起执行（商品编号 2804290010）
四、通关便利化：2026 年跨境贸易便利化专项行动
2026 年 3 月 16 日，海关总署会同 24 个部门（单位）部署 2026 年跨境贸易便利化专项行动，在 45 个城市集中开展（2025 年是 25 个城市，今年新增苏州、金华、泉州、武汉、长沙、西安等 20 个），提出 29 项举措，方向包括：进出口通关监管模式创新、外贸新业态监管服务、跨境物流运输效能、数智口岸建设等。
要做什么：各地海关和口岸办陆续发布了本地的落实措施和解读。所在城市在试点名单里的，去当地海关官网或口岸办看具体措施和适用条件，看哪些能用到自己的业务上。
一张自查表
| 你做的是 | 先查哪条 |
|---|---|
| 光伏、电池类产品 | 2026 年第 2 号公告附件清单，按 HS 编码对 |
| 9810 海外仓备货 | 2025 年第 3 号公告的预退税和核算期 |
| 含稀土磁体、钨钼铋铟等材料或其制品 | 2025 年第 10、18 号公告的管制编码和规格 |
| 纯电动乘用车 | 2025 年第 54 号公告，出口许可证 |
| 任何出口 | 买家和最终用户是否在管控名单上 |
最后
政策类的东西，看原文最省事。别人转述的版本常常缺了生效日期、缺了附件清单，或者把「暂停」说成「取消」。上面每一条都能在官网按文号搜到。
你们公司今年被哪条新规影响最大？是怎么调整报价和出货节奏的？欢迎在下面讨论。涉及具体客户和订单的，请隐去名称。
参考来源：
- 财政部、税务机关《关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（2026 年第 2 号）：税务机关官网转载
- 税务机关《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》（2025 年第 3 号）：税务机关官网
- 海关总署公告 2024 年第 167 号（关于进一步促进跨境电商出口发展的公告）：中国政府网
- 商务部、海关总署 2025 年第 10 号公告（钨、碲、铋、钼、铟）：商务部
- 商务部、海关总署 2025 年第 18 号公告（部分中重稀土）：商务部
- 商务部、海关总署 2025 年第 70 号公告（暂停实施第 55–58、61、62 号）：商务部
- 商务部 2025 年第 72 号公告：商务部
- 商务部等四部门 2025 年第 54 号公告（纯电动乘用车出口许可证管理）：商务部
- 商务部 2026 年第 26 号公告（战略矿产两用物项违法违规举报处理）：商务部
- 商务部、海关总署 2026 年第 29 号公告（氦气）：商务部
- 商务部公告列表（含管控名单类公告）：2026 年、2025 年
- 2026 年跨境贸易便利化专项行动：商务部贸易救济信息网转载
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