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美国对华关税现在叠了几层？一页看懂（截至 2026 年 10 月）

学社编辑部·2026-10-09 02:50 ·约 14 分钟读完 ·16 阅读

截至 2026 年 10 月 9 日。 这一年美国关税变化太快：2 月最高法院判 IEEPA 关税无效，2 月到 7 月有一个 10% 的临时附加税，7 月又上了新的 301 关税。很多业务员手里的税率表已经过时。这篇只写截至发稿已经生效、有官方文件的措施，每层写清生效日期和出处。

一、先看结论：一件中国原产商品进美国，现在可能叠加这几层

  1. 普通关税（MFN）：所有国家都交，按 HTS 编码查
  2. 301 对华关税（2018 年起）：清单内商品加征 7.5% 至 100% 不等
  3. 301「强迫劳动」关税（2026 年 7 月 24 日起）：中国原产商品加征 12.5%
  4. 232 行业关税：钢、铝、铜、汽车及零部件、卡车、木材家具等特定行业；适用 232 的商品不再叠加第 3 层
  5. 反倾销 / 反补贴税：个案，按具体产品和企业查

另外还有商品处理费（MPF）、港口维护费（HMF）等，按货值比例收，不属于关税，这里不展开。

已经不再征收的：IEEPA 毒品管控类关税、IEEPA 对等关税、122 条款 10% 临时附加税。

二、第 1 层：普通关税（MFN）

美国《协调关税表》（HTSUS）里每个 10 位编码的「General」一栏就是普通税率，所有 WTO 成员原产商品都适用。很多工业品是 0 或个位数，纺织服装、鞋类较高。

查询入口：美国国际贸易委员会的 hts.usitc.gov。编码要和美国客户 / 报关行核对，归类不同，后面每一层都可能不同。

三、第 2 层：301 对华关税（2018 年起）

  • 来源：USTR 2018 年对中国技术转让等做法的 301 调查。清单一至三一般 25%，清单 4A 为 7.5%。
  • 2024 年四年复审后加税：电动汽车 100%，太阳能电池 50%，半导体自 2025 年起 50%，非电动车用锂离子电池自 2026 年起 25% 等。
  • 最新状态：2026 年 10 月 7 日 USTR 在联邦公报宣布，措施满 8 年时有受益行业请求继续实施，因此不终止、继续有效，第二次四年复审正在进行，后续可能调整。
  • 排除清单：178 项排除（含 14 项太阳能制造设备）按联邦公报延长至 2026 年 11 月 9 日。截至发稿未见再次延长的正式公告。

怎么查自己的产品在不在清单上：在 HTS 里查编码后，看有没有对应的 9903.88.xx 附注。

四、第 3 层：301「强迫劳动」关税（2026 年 7 月 24 日起）

  • 发生了什么：USTR 2026 年 3 月对 60 个经济体启动 301 调查，理由是这些经济体没有禁止或没有有效执行禁止强迫劳动产品进口。7 月 23 日宣布最终措施，美东时间 7 月 24 日 0 时 01 分生效，联邦公报 91 FR 47318（7 月 28 日刊登）。
  • 税率：承诺或已实施相关进口禁令的经济体为 10%；其余为 12.5%。中国原产商品适用 12.5%。欧盟、日本、韩国等部分经济体按「扣除 MFN 后」计算。
  • 与其他关税的关系：在普通关税和原有 301 对华关税之上叠加；已适用 232 关税的商品不征；能源、部分关键矿产、药品、半导体等有产品排除，以附件为准。
  • 税号：HTS 9903.05.20 至 9903.05.84。

这一层实际上接替了 7 月 24 日到期的 122 条款临时附加税，两者无缝衔接。

五、第 4 层：232 行业关税

232 是以安全理由对特定行业征税，不分来源国（个别国家有协议税率）。和中国出口关系较大的几项：

  • 钢、铝、铜：2026 年 4 月 6 日起改为按商品全值计征：钢铝制品、部分铜制品和部分钢铝衍生品 50%，另一部分衍生品和铜制品一般 25%，具体看附件清单；6 月又做了调整。
  • 汽车及零部件：25%。
  • 中重型卡车及零部件：25%；客车 10%（2025 年 11 月起）。
  • 木材与家具：针叶锯材 10%；软垫木制家具、厨房橱柜和浴室柜 25%。原定 2026 年 1 月 1 日分别上调到 30% 和 50%，已推迟到 2027 年 1 月 1 日。
  • 其他：半导体（窄范围）、专利药品（2026 年 9 月 29 日起对更多企业适用，仿制药不适用）、无人机等，CBP 的「Trade Remedies」页面有完整列表和每项的执行通知。

做五金、钢结构件、铝制品、家具的企业，先确认产品是否落在 232 衍生品清单里——落在里面，税率按全值算，但不再叠加第 3 层的 12.5%。

六、已经停止征收的几层

IEEPA 关税（毒品管控类关税、对等关税）

2026 年 2 月 20 日，美国最高法院在 Learning Resources, Inc. v. Trump 一案中裁定，IEEPA 不授权总统征收关税。同日白宫发布行政令，要求「尽快」停止征收依据 IEEPA 加征的毒品管控类关税和对等关税（不影响 232、301 关税）。已缴税款通过 CBP 的 CAPE 系统分阶段退还，退给记录进口商（详见本版 9 月要闻）。

122 条款临时附加税

最高法院判决当天，总统依据 1974 年《贸易法》第 122 条宣布对进口商品加征 10% 临时附加税，2 月 24 日生效。该条款法定上限 150 天，7 月 24 日到期，由上面第 3 层接替。

七、小额包裹免税（de minimis）

  • 2025 年 8 月 29 日起，所有国家 800 美元以下包裹的免税待遇被暂停。
  • 2026 年 2 月 20 日的行政令在 IEEPA 判决后继续维持暂停。
  • 2026 年 6 月 24 日，CBP 发布两部临时最终规则，无限期暂停免税：非邮政渠道当天生效；邮政渠道同时建立「邮政非正式申报」流程（2,500 美元以下的部分货物），部分条款 10 月 22 日起执行。
  • 法律层面，2025 年通过的税改法案已规定 2027 年 7 月 1 日起取消商业货物的 800 美元免税。

对跨境电商来说，「小包免税」这条路在美国已经关上，每一单都要正常申报、交税，报价和定价要按含税成本算。

八、接下来几个时间点

  • 11 月 9 日：301 排除清单、美国对中国相关船舶收费暂停期，按现有联邦公报到期
  • 2027 年 1 月 1 日：软垫家具、橱柜和浴室柜的 232 税率按计划上调
  • 2027 年 1 月 10 日：双方宣布的经贸安排延期截止日（正式文件待发布）
  • 2027 年 7 月 1 日：法律层面取消小额免税

九、实操建议

  1. 税率以编码为准：让美国客户或报关行确认 10 位 HTS 编码，再逐层查，别用别人的「综合税率」。
  2. 原产地按实质性改变判定：不是看从哪个港口发货。在第三国只做简单包装、贴标，原产地不会改变，申报不实有处罚风险。
  3. DDP 报价要留余地：叠加层数多，任何一层调整都会直接影响利润，合同里约定关税变化时的价格调整机制。
  4. 订阅官方通知：CBP 的 CSMS 邮件、USTR 新闻稿，比二手消息快且准确。

你们的产品现在实际交几层？有没有因为 232 衍生品认定和客户、报关行反复确认过的经历？欢迎讨论。

参考来源：

本文为编辑部根据公开资料整理，不构成法律或投资意见，以官方最新发布为准。

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